Эффективное бюджетирование крупных инженерных и строительных проектов

Составление бюджета проекта выполняется специалистами «АРМО-ЛАЙН» на основе реальных рыночных цен на оборудование и услуги, при этом учитывается применение наиболее выгодных для Заказчика технических решений, удобство эксплуатации и минимизация операционных издержек. На этапе бюджетирования рассчитывается стоимость проекта и анализируется его обеспеченность финансовыми средствами.

Под бюджетированием понимается определение стоимостных значений выполняемых в рамках проекта работ и проекта в целом, процесс формирования бюджета проекта, содержащего установленное (утвержденное) распределение затрат по видам работ, статьям затрат, по времени выполнения работ, по центрам затрат или по иной структуре. При этом структура бюджета определяется планом счетов стоимостного учета конкретного проекта. Бюджет может быть сформирован как в рамках традиционного бухгалтерского плана счетов, так и с использованием специально разработанного плана счетов управленческого учета.

Практика показывает, что в большинстве случаев бухгалтерского плана счетов бывает недостаточно. Поэтому в каждом конкретном проекте используется свой уникальный план счетов, который базируется на установившихся показателях управленческого учета и принимает во внимание особенности данного проекта и категории строительных проектов в целом. При этом в рамках проектного бюджетирования специалисты «АРМО-ЛАЙН» работают как с финансовыми, так и с нефинансовыми показателями, что позволяет измерить «здоровье» проекта заранее – еще до того, как финансовые показатели начнут меняться в положительную или отрицательную сторону.

На этапе бюджетирования рассчитывается стоимость проекта и анализируется его обеспеченность финансовыми средствами, при этом за основу расчетов берется календарный план-график предстоящих работ и матрица распределения ресурсов. Бюджет призван отражать взаимосвязи при финансировании всего комплекса работ и позволяет спланировать и рассчитать по времени и объему денежные потоки в соответствии со стадиями проекта. Результатом этапа бюджетирования будут являться разработанный бюджет проекта и соответствующая стоимостная гистограмма.

При управлении проектами и портфелем проектов можно выделить следующие сложные моменты:

•         эффективное планирование распределения финансовых ресурсов по проектам / по типам работ;
•        контроль целевого использования средств (что деньги потрачены именно на те проекты / те виды работ, на которые   они выделяются);
•         отслеживание любых проектных показателей в разрезе проекта в целом, и в динамике;
•         анализ портфеля проектов по любым аналитическим разрезам (при наличии группы проектов):
•         распределение финансирования по проектам различного приоритета;
•         распределение затрат по проектам различного вида и комплексности;
•         распределение финансирования по различным подрядчикам (заказчикам); и другие.

Опыт компании «АРМО-ЛАЙН» в реализации различных строительных проектов позволяет организовать эффективное формирование и контроль исполнения проектных бюджетов на основе расчета плановых и фактических показателей (с привязкой, в случае необходимости, к плану счетов бухгалтерского учета в компании), анализа номенклатуры затрат и доходов по типам работ. В случае, если проекты являются частями более крупных проектов, специалисты «АРМО-ЛАЙН» также готовы осуществить консолидацию проектных бюджетов.

В зависимости от потребностей Заказчика и специфики конкретного проекта бюджет может составляться в виде:

1.  Календарных план-графиков затрат 
2.  Матрицы распределения расходов
3.  Столбчатых диаграмм затрат
4.  Столбчатых диаграмм кумулятивных (нарастающим итогом) затрат
5.  Линейных диаграмм распределенных во времени кумулятивных затрат
6.  Круговых диаграмм структуры расходов
7.  Прочее.  

При этом форма представления бюджетов зависит от:

•         Потребителя документа
•         Цели создания документа
•         Сложившихся стандартов
•         Интересующей информации  

В зависимости от стадии жизненного цикла проекта бюджеты могут быть:

•         Предварительные (оценочные)
•         Утвержденные (официальные)
•         Текущие (корректируемые)
•         Фактические 

После проведения технико-экономических исследований «АРМО-ЛАЙН» составляет предварительные бюджеты, которые носят в большей степени оценочный, нежели директивный характер. Такие бюджеты подвергаются согласованию со всеми заинтересованными лицами и, в конечном итоге, утверждаются руководителем компании-Заказчика или другим лицом, принимающим решение. Для крупных проектов, в особенности финансируемых за счет внешних источников, специалисты компании «АРМО-ЛАЙН» разрабатывают бюджет движения денежных средств – БДДС.

После того, как бюджет обрел официальный статус, он становится эталоном, по отношению к которому происходит сравнение фактических результатов. Довольно часто в ходе реализации проекта возникают отклонения от ранее запланированных показателей, что должно своевременно отражаться в текущих бюджетах. Затем, по завершении всех работ, в качестве итогового документа создается фактический бюджет, в котором отражаются реальные цифры финансовых показателей.

Заказчику всегда важно точно знать итоговую стоимость строительства, цену каждого этапа работ и возможные отклонения для того, чтобы принять верное решение о целесообразности реализации проекта. Поэтому мы убеждены, что бюджетирование строительного проекта должно осуществляться компанией, знающей  специфические черты и имеющей практический опыт реализации такого рода проектов. На основе анализа финансовых бюджетов, бюджетов доходов и расходов и бюджетов движения денежных средств может быть произведена корректировка исходного календарного план-графика, а также принято решение об изменении проекта, позволяющем наиболее экономически выгодно распорядиться имеющимися денежными средствами.

Версия для печати